При осуществлении наличных расчетов каждое предприятие, в соответствии с пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций в России, обязано пользоваться кассой и осуществлять ведение кассовой книги по установленной форме. Также любое предприятие, учреждение, организация или объединение, независимо от своей организационно-правовой формы и области деятельности, все свободные деньги обязано хранить в учреждениях банков.
Для оформления кассовых операций предприятиями и организациями должны использоваться типовые межведомственные формы первичной учетной документации, утвержденные Российским Государственным комитетом по статистике и согласованные с Центробанком и Минфином.
А учреждения банков не реже чем один раз в два года, в соответствии с пунктом 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории России за № 14-П от 05.01.1998 проверяют, как на предприятиях соблюдается установленный Банком России Порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Однако в своем письме от 02.03.2011 за № 03-01-10/1-15 Минфин РФ обращает внимание на тот факт, что данное Положение № 14-П и Порядок ведения кассовых операций не распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Также и Президиум Высшего арбитражного суда РФ в своем постановлении за № 1411/10 от 29.06.10 устанавливает, что действующее законодательство не предусматривает для ИП обязанность по соблюдению порядка хранения свободных денежных средств и оприходованию в кассу денежной наличности, в связи с чем и правовых оснований для привлечения ИП к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ не должно возникать.